广交会客商在税收就业驿站推敲税收计策。

本年以来，我外洋贸行业抓续“加速跑”。据海关统计，前三季度，我国货色生意收支口总值达32.33万亿元，创历史同期新高。其中，出口18.62万亿元，增长6.2%。

动作外贸经济的“晴雨表”和“风向标”，10月15日在广州开幕的第136届中国收支口商品来回会（广交会）线下展参展企业总量超3万家，现场展出新品115万件，数目均比上届增长彰着。据了解，限定10月27日，本届广交会已累计举办新品发布、行业论坛等贸促行径673场，较上届增长超25%。

外贸保抓踏实增长、出口产物结构不绝优化的背后是我国营商环境抓续改善的迫切体现，其中也获利于我国比年来推出的一系列稳外贸税收相沿计策法子。根据2024年1月国度税务总局发布的《稳外贸稳外资税收计策同样（纠正版）》，我国现行有用的稳外贸联系的税收相沿计策和征管就业举措共19项，包括出口货色劳务税收计策、跨境应税行动升值税计策、外贸新业态税收计策及出口退（免）税就业便利化举措4个方面。

财政部最新公布的数据炫耀，本年前三季度，我国办理出口退税15663亿元，同比增长10.4%。不绝加力的税费优惠计策、不绝升迁的出口退税速率、不绝立异的征管就业景况齐为鼓吹外贸巩固发展提供了迫切的“税能源”。

外贸税收计策不绝全面化

制定启运港退税等税收计策　　

比年来，我外洋贸税收计策不绝全面化、法式化。在货色劳务税收科罚方面，我国制定了出口货色劳务退（免）税计策、融资租借货色出口退税计策、概述保税区升值税一般征税东说念主阅历试点计策、启运港退税计策等税收相沿计策。

2012年5月结衣波多野家庭教师，财政部、国度税务总局发布了《对于出口货色劳务升值税和花费税计策的见知》（以下简称《见知》），明确了我国出口货色劳务适用升值税退（免）税、免税及不适用升值税退（免）税和免税计策的具体范围。

当今，我国对适应条目的出口货色劳务，除了《见知》第六条和第七条文章的外，实行升值税退（免）税计策。其中，出产企业出口自产货色和视同自产货色及对外提供加工修理修配劳务，以及列名出产企业出口非自产货色，免征升值税，相应的进项税额抵减应纳升值税额（不包括适用升值税即征即退、先征后退计策的应纳升值税额），未抵减完的部分赐与退还。对不具有出产才气的出口企业或其他单元出口的货色劳务免征升值税，相应的进项税额赐与退还。

针对融资租借货色出口科罚，自2014年10月1日起，融资租借货色出口退税计策由天津东疆保税港区试点拓展到宇宙长入实施，明确了对适应条目的融资租借企业、金融租借公司相配栽植的式神气公司，实行融资租借出口货色试行退税计策、融资租借海洋工程结构物试行退税计策等。

为了促进概述保税区高水平怒放高质料发展，2019年，国度税务总局、财政部和海关总署共同制定了《对于在概述保税区扩展升值税一般征税东说念主阅历试点的公告》，明确了得回阅历的试点企业入口私用开导（包括机器开导、基建物质和办公用品）时，暂免征收入口关税和入口圭臬升值税、花费税；除入口私用开导外，购买适应条目的货色适用保税计策。

此外，我国还实行启运港退税和边境小额生意税收计策。其中，对适应条目的从启运地港口启运报关出口，自离境地港口离境出口集装箱货色的出口企业，实行水路、陆路启运港退税计策。对在内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、新疆、西藏、云南省（自治区）行政区域内登记注册的出口企业，以一般生意或边境小额生意景况从海关实施监管的边境货色收支口港口出口到交界毗邻国度的货色，并采用银行转账东说念主民币结算景况的，可享受应退税额全额出口退税计策。

在跨境应税行动升值税科罚方面，我国实行跨境应税行动适用升值税零税率或免税计策。其中，我国境内的单元和个东说念主销售国际运载就业、航天运载就业、向境外单元提供的完满在境外花费的研发、软件就业等适用升值税零税率。境内的单元和个东说念主销售的工程模样在境外的建筑就业、会议展览地方在境外的会议展览就业等就业和无形钞票免征升值税，但财政部和国度税务总局规章适用升值税零税率的之外。　　

外贸新业态税收计策不绝雅致化

制定跨境电子商务综试区零卖出口无票免税等计策　　

跟着互联网经济的蕃昌发展，寰球就业生意和就业业相助水平不绝潜入，显现出了跨境电子商务、市集采购生意和外贸概述就业企业等一批外贸新业态新模式。其中，跨境电子商务依然成为了我外洋贸边界的一抹新亮色。数据炫耀，本年上半年，我国跨境电商收支口1.25万亿元，限制创历史同期新高，同比增长13%，占我国收支口总值的5.9%。其中出口约9799亿元，同比增长18.7%。

勾引色情

为了鼓吹外贸新业态的健康发展，我国与外贸新业态配套的税收轨制也在不绝确立和完善，制定了跨境电子商务零卖出口适用升值税、花费税退（免）税计策、市集采购生意景况出口货色免征升值税计策、外贸概述就业企业代办退税计策等系列税收优惠计策。

在跨境电子商务税收科罚方面，根据《财政部国度税务总局对于跨境电子商务零卖出口税收计策的见知》，自2014年1月1日起，电子商务出口企业出口货色（财政部、国度税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货色之外），同期适应联系条目的，适用升值税、花费税退（免）税计策；如不适应升值税、花费税退（免）税计策条目，但同期适应联系条目的，适用升值税、花费税免税计策。

跟着跨境电子商务综试区的不绝发展，我国在2018年10月起实行跨境电子商务综试区零卖出口无票免税计策，明确了对跨境电子商务概述磨真金不怕火区内电子商务出口企业出口未取得有用进货左证的货色，同期适应联系条目的，试行升值税、花费税免税计策。此外，在2020年1月起实行跨境电子商务综试区零卖出口企业所得税坚忍征收计策，选拔长入按照4%应税所得率坚忍征收企业所得税。

为了松开跨境电子商务企业出口退运税费职守，2023年1月，财政部、海关总署及税务总局共同制定了《对于跨境电子商务出口退运商品税收计策的公告》，对适应条目的跨境电子商务企业因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食物），免征入口关税和入口圭臬升值税、花费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的升值税、花费税参照内销货色发生退货联系税收规章扩展。

在市集采购生意税收科罚方面，对经国度批准的专科市集聚集区内的市集绸缪户自营或寄予从事市集采购生意绸缪的单元在经国度商务主宰等部门认定的市集聚集区内采购的、单票报关单商品货值15万（含15万）好意思元以下、并在采购地办理出口商品通关手续的货色免征升值税。

针对外贸概述就业企业代办退税问题，明确外贸概述就业企业代国内出产企业办理出口退（免）税事项同期适应联系条目的，可由外贸概述就业企业向其所在田主宰税务机关聚积代为办理出口退（免）税事项。

出口退（免）税就业不绝便利化

简并优化报送尊府和办理历程　　

外贸营商环境的优化有助于激勉企业的活力。比年来，为了更好地暴露出口退（免）税计策的作用，我国税务部门推出了简并优化出口退（免）税报送尊府和办理历程、抓续加速出口退（免）税办理进程、抓续升迁出口退（免）税就业水对等一系列就业便利化举措。

在简并优化出口退（免）税报送尊府和办理历程方面，国度税务总局先后出台了《国度税务总局对于优化整合出口退税信息系统更好就业征税东说念主联系事项的公告》《国度税务总局对于进一步便利出口退税办理促进外贸巩固发展联系事项的公告》，不绝简化尊府报送历程，扩展出口退（免）税讲明电子化开具和使用、扩展出口退（免）税事项“非斗争”办理。

在加速出口退（免）税办理进程方面，自　2022年起，抓续确保出口企业平时出口退税平均办理时辰在6个责任日内，将办理一类、二类出口企业平时出口退（免）税的平均时辰压缩在3个责任日内，计策延续实施至2024年底。

在升迁出口退（免）税就业水平方面，落幕企业通过税务信息系统报告出口退税时自动调用本企业出口报关单信息，通过国际生意“单一窗口”报告出口退税时自动调用本企业购进的出口货色的发票信息。抓续扩大出口退税报告“免填报”范围，为企业高效报告退税创造便利条目，进一步升迁报告成果。此外，实行计策精确推送机制，针对不同的企业及东说念主员类型开展更具针对性的信息推送。

采写：南齐记者 卢婉珊 通信员供图结衣波多野家庭教师

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